对文件的分析显示，俄罗斯亿万富翁寡头罗曼?阿布拉莫维奇（Roman Abramovich）可能欠英国税务当局高达10亿英镑的税款。这些文件显示，他的公司未能就通过一项精心设计的离岸投资计划获得的利润纳税。

　　泄露的文件和法庭文件揭示了这位世界上最富有的人之一如何管理其60亿美元（48亿英镑）现金储备的收入。

　　文件显示，这位切尔西足球俱乐部（Chelsea FC）前老板将自己近一半的财富委托给200多家对冲基金，其中包括一些世界上最负盛名的基金经理。他通过塞浦路斯和英属维尔京群岛（BVI）建立了一个迂回结构。

　　这种结构至少持续到2022年，当时阿布拉莫维奇是克里姆林宫的一群强大盟友之一，受到西方政府对俄罗斯全面入侵乌克兰的制裁。

　　如今，《卫报》、英国新闻调查局（Bureau of Investigative Journalism）和英国广播公司（BBC）进行的一项国际调查显示，尽管这些投资是由英属维尔京群岛的公司进行的，但它们似乎被阿布拉莫维奇手下的一名高管控制了近20年。阿布拉莫维奇从2004年起就常驻英国。

　　对文件的分析显示，如果关键的投资决策是在英国做出的，那么这位寡头的公司可能欠下逾5亿英镑的税款。考虑到利息和逾期付款的罚款，英国税务海关总署可能欠下高达10亿英镑的税款。

　　虽然这些文件非常详细，但有可能缺少一些元素。但专家表示，泄露的材料足以引发人们对英国是否应该缴税的质疑。

　　切尔西足球俱乐部也可能从对冲基金的投资中受益，因为该计划的核心公司之一为阿布拉莫维奇的其他投资工具提供了资金，其中一些为这家伦敦俱乐部提供了资金。

　　《卫报》及其报道合作伙伴自2022年以来一直在调查这个地中海避税天堂有史以来最大的金融信息泄露事件，此次调查是“塞浦路斯机密”系列的一部分。

　　

　　在英国财政大臣雷切尔?里夫斯（Rachel Reeves）正努力为关键的公共服务提供资金之际，最新的调查结果预计将引发审查阿布拉莫维奇税务档案的呼声。

　　英国议会负责任税收的跨党派小组主席表示，英国税务海关总署应该“彻底调查”此案。

　　阿布拉莫维奇的律师拒绝回答细节问题，只是笼统地回答。他们表示，他一直按照专业税务建议行事。他们否认他个人应为任何所谓的拖欠税款负责。

　　2005年，阿布拉莫维奇以130亿美元的价格将其西伯利亚石油和天然气业务出售给俄罗斯国有的俄罗斯天然气工业股份公司（Gazprom），从而跻身超级富豪之列。

　　大部分资金并没有留在俄罗斯。20多年来，阿布拉莫维奇在伦敦和法国南部购置了豪宅，收藏了一批珍贵的艺术品，还在伦敦成立了一家足球俱乐部。但他也进行投资，使用的结构中心是一家公司——在英属维尔京群岛注册的Keygrove Holdings Limited。

　　Keygrove最初由Sara Trust所有，然后从2010年开始由HF Trust所有。这两家信托都设在塞浦路斯，直到2022年，阿布拉莫维奇才被他的五个孩子取代，成为唯一的受益人。

　　而Keygrove则拥有十多家英属维尔京群岛公司，每家公司都向包括对冲基金在内的全球投资项目投入了数亿美元。

　　这些文件显示，这些离岸投资公司没有向英国缴纳公司税。但塞浦路斯机密文件引发了一个严重的问题，即他们是否应该这样做。

　　阿布拉莫维奇投资的对冲基金名单是华尔街和伦敦金融城顶级公司的名单，但它们的名字对普通储户来说意义不大：客户通常必须至少投资10万美元才能加入这些高级俱乐部。

　　其中包括全球最大的资产管理公司贝莱德（BlackRock）；英国Brevan Howard集团，其创始人艾伦?霍华德（Alan Howard）在上次大选前向保守党捐赠了100万英镑；还有马歇尔·韦斯，他的创始人保罗·马歇尔为英国右翼的GB新闻提供资金，并刚刚收购了保守派新闻杂志《旁观者》。这些基金不对其投资者的税务事务负责，也没有迹象表明这些泄密事件会引发对其行为的质疑。

　　随着投资价值的增长，离岸公司的利润不断积累。

　　英国有关如何对海外企业利润征税的法律很复杂，但有一个相对简单的概念为指导：关键决策由谁来做，在哪里做。

　　如果有人在英国行使“集中管理和控制”，该公司就可以被视为在英国纳税。

　　如果公司想在海外纳税，英国税务与海关总署的指导方针建议，战略决策也应该在海外进行。

　　这些指导方针旨在促进英国成为海外资金管理人士的金融中心，但可能导致一些机构的设立显得相当人为。高管们飞到泽西岛（Jersey）或马恩岛（Isle of Man）等避税天堂批准决策，确保至少在技术上遵守这些规定。但是那些管理阿布拉莫维奇结构的人似乎并没有遵循使这种计划合法运作的基本要求。

　　这些投资公司的董事受雇于阿布拉莫维奇家族理财室Millhouse的分支机构，该公司位于奥地利、德国和英国等国。但这些文件没有证据表明他们在海外会面并做出决定。

　　泄露的文件和法庭文件显示，这些公司由一位有时被称为阿布拉莫维奇“得力助手”的高管尤金?施维德勒控制。

　　苏联解体后，施维德勒先后担任Sibneft和Millhouse的董事长。

　　阿布拉莫维奇走到哪里，他的助手就跟到哪里。2003年，这位亿万富翁收购了切尔西足球俱乐部（Chelsea FC），将伦敦作为自己的新家，施维德勒也加入了他的行列。

　　在最近的一起英国法庭案件中，施维德勒证实，他拥有美英双重国籍，自2004年以来一直居住在英国，并于2010年根据所谓的“黄金签证”计划成为英国公民，该计划为富人提供了快速入籍渠道。

　　如果施维德勒控制了这些投资，那么他似乎是在英国控制这些投资的。

　　

　　关于纳税是否合理的问题还取决于施维德勒是否掌握了HMRC所说的“最高水平的控制”。

　　泄露的文件和法庭文件显示，他确实这么做了。

　　塞浦路斯的文件显示，2004年至2009年期间，施维德勒获得了代表英属维尔京群岛公司做出决定的权力，通过50多份“一般委托书”文件，这些文件每年更新一次。

　　在美国法庭案件中提交的文件显示，施维德勒在此期间和之后都控制着这些公司。

　　2023年，监管美国市场的美国证券交易委员会（Securities and Exchange Commission）对纽约一家名为Concord Management的金融咨询公司提起了法律诉讼。美国证券交易委员会的起诉书称，康科德在未经许可的情况下提供投资建议，而且它只为一位客户——阿布拉莫维奇——提供服务。

　　康科德的负责人是迈克尔·马特林（Michael Matlin），他曾在莫斯科师从施维德勒。该机构成立于1999年，一直运作到2022年，帮助阿布拉莫维奇选择能够带来回报的投资项目。

　　然而，美国证交会的文件显示，施维德勒控制着英属维尔比亚省的对冲基金投资公司。施维德勒在案件中没有被点名，只是被称为“B人”。

　　文件称，他是“接受美林和康科德投资建议的联络人，并决定或沟通是否继续进行推荐交易的决定”。

　　法庭文件显示，施维德勒每个月都会从马林那里收到一份资金名单。然后，他将做出投资决定，这些决定将“由相关投资实体的董事在必要时签署”。

　　法庭文件显示，实际上，董事们只是在他的命令上盖章。

　　直到2022年2月，施维德勒似乎仍是关键的决策者，在弗拉基米尔?普京（Vladimir Putin）的坦克开进乌克兰的几天前，他批准了10项私人基金投资，总价值超过1亿美元。

　　税务专家表示，他的角色对于评估英国的纳税义务至关重要。

　　对冲基金结构图

　　利兹大学（University of Leeds）税法教授丽塔?德拉费里亚（Rita de la Feria）表示：“综合来看，这是一个非常有力的证据，证明英国的确进行了有效的管理。”

　　另外四位不愿透露姓名的知名税务专家告诉《卫报》，有理由怀疑这些公司应该在英国纳税。

　　公平税收基金会（Fair Tax Foundation）首席执行官保罗?莫纳汉（Paul Monaghan）表示，如果阿布拉莫维奇的公司的关键决策是在英国做出的，而董事们“实际上是在整个决策链上橡皮图章”，那么这些公司就应该面对英国的纳税义务。

　　他说：“在这种情况下，英国税务海关总署的进一步调查似乎是有必要的。”

　　虽然不可能从数据中计算出确切的数字，但潜在的欠款总额是巨大的。

　　对数据的分析表明，在2004年至2018年期间，Keygrove结构的利润可能高达38亿美元。根据税务专家的分析，如果是这样的话，英国的未缴税款可能达到5.36亿英镑。

　　如果英国税务海关总署得出结论，认为阿巴莫维奇的公司未能支付这笔款项，他们还将被征收避税总额的利息，总计至少1.45亿英镑。

　　未纳税且不自愿披露的公司，如果被认为是故意不纳税，也将面临高达未缴税款70%的滞纳金。

　　分析显示，根据案件的严重程度，英国税务海关总署可能要求缴纳6.51亿至10亿英镑的税款。如果一项债务到期，由于已经过去的时间长度，有些债务可能会被时效限制。然而，《卫报》对公司税税率进行了保守估计。

　　国会议员乔·鲍威尔（Joe Powell）是一个跨党派议会反腐败和负责任税收小组的主席，他说：“我希望看到英国税务与海关总署（HMRC）彻底调查阿布拉莫维奇在这些业务中是否欠了公司税或任何其他税款。”

　　“从更广泛的角度来看，我认为这是一个很好的测试案例，可以检验英国税务海关总署和其他监管机构是否有能力提起这种性质的案件。”

　　文件显示，切尔西足球俱乐部可能从对冲基金投资产生的利润中获益。这是因为Keygrove把钱借给了阿布拉莫维奇商业帝国的其他公司，而这些公司又把钱借给了切尔西的母公司。

　　鲍威尔还对阿布拉莫维奇强行出售切尔西足球俱乐部的20亿英镑收益的未来提出了质疑，这笔资金自2022年以来一直被托管，据说是为了帮助重建乌克兰。

　　鲍威尔说：“我希望看到（有关这些资金的）更加透明和明确的时间表。

　　“这笔钱是英国自2022年2月以来对乌克兰人道主义援助总额的五倍，而且需求巨大。”

　　阿布拉莫维奇的律师表示，他一直就自己的税务事务征求独立专家的专业税务和法律建议，并按照这些建议行事。他们补充说，阿布拉莫维奇希望在适当的时候，那些负责他日常业务运营的人也能寻求类似的建议。

　　

　　他们说，他否认了任何指控，即他已经或应该知道，个人负责和/或个人对任何据称未能支付合法到期或任何其他目的的税款负有责任。

　　施维德勒的律师否认他有意或无意地参与了一项非法计划，以逃避纳税。他们表示，我们提到的这些投资都经过了非常仔细和详细的税务规划，由一流的税务顾问承担并提供建议。

　　切尔西足球俱乐部拒绝置评。

　　埃莉诺·罗斯和埃德·西登斯补充报道